Інформація щодо стану організації і функціонування внутрішнього контролю



Дата конвертації04.06.2016
Розмір444 b.


Проблемні питання при формуванні звітності про результати діяльності підрозділів внутрішнього аудиту

  • Доповідач: начальник відділу внутрішнього аудиту Державної служби України з надзвичайних ситуацій

  • Яремчук Ігор Миколайович


Внутрішній аудит направлений на виправлення причин, а не на виявлення порушень



Інформація щодо стану організації і функціонування внутрішнього контролю

  • 1. Опис існуючої системи внутрішнього контролю відповідно до елементів, зокрема:

  • внутрішнє середовище ( існуючі в установі процеси,операції, регламенти, структури та розподіл повноважень щодо виконання в установі процесів, операцій, регламентів, правила та принципи управління людськими ресурсами);

  • управління ризиками (індетифікація ризиків, оцінка ризиків, визначення способів реагування на ризики, документування системи управління ризиками);

  • заходи контролю (розподіл обовязків та повноважень, ротації персоналу,контролю за доступом до ресурсів та облікових записів,закріплення відповідальності за збереження та використання ресурсів тощо);

  • моніторинг (постійний моніторинг; періодична оцінка);

  • інформація та комунікація (збір інформації; документування інформації; передача інформації; використання інформації для належного виконання і оцінування функцій та завдань учстанови);

  • 2. недоліки організації системи внутрішнього контролю в установі або окремих їх елементів, виявлені за результатами проведених аудитів

  • 3. вжиті заходи з удосконалення системи внутрішнього контролю або окремих її елементів в установі, у тому числі за результатами наданих рекомендацій підрозділу ВА ;

  • 4. заходи щодо удосконалення системи внутрішнього контролю або окремих їх елементів в установі, що не були виконані, причини їх невиконання.

  • .



Аудиторська рекомендація

  • 1. Причина порушення.

  • 2. Причина з якої виникло порушення .

  • 3. Рекомендація (кому і що треба зробити, виконавці та терміни виконання).

  • 4. Очікуваний результат (зниження рівня на % або на певну суму чи на % від фонду з/п).

  • 5. Моніторинг та його механізми ( процедури, аудит усунення).

  • 6. Виконання.




База даних захищена авторським правом ©pres.in.ua 2016
звернутися до адміністрації

    Головна сторінка