Тема 2: облік коштів на рахунках у банках план облік операцій на рахунках в банку, їх документальне оформлення



Дата конвертації03.06.2016
Розмір445 b.


ТЕМА 2: ОБЛІК КОШТІВ НА РАХУНКАХ У БАНКАХ


ПЛАН

  • 1.Облік операцій на рахунках в банку, їх документальне оформлення.

  • 2. Синтетичний облік операцій по рахунках в банку

  • 3.Облік операцій на поточному рахунку в іноземній валюті

  • 4. Облік грошових коштів на інших рахунках у банках



Поточний рахунок

Поточний рахунок

це рахунок підприємства, відкритий в уповноваженій установі банку (за вибором підприємства) для зберігання грошових коштів і проведення розрахунків у безготівковій формі.



У процесі відкриття рахунків клієнтам банки керуються

Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах 12.11.2003 N 492.

При відкритті рахунку в установи банку подаються такі документи:

  • заяву на відкриття рахунка встановленого зразка, яка складається з двох частин, одну з яких заповнює підприємство, а іншу – установа банку;

  • копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади;

  • копію належним чином зареєстрованого статуту,

  • картку з зразками підпису і відтиску печатки.

  • копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

  • довідку про реєстрацію в органах пенсійного фонду управління.





Безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами безготівкових документів:

  • меморіальними ордерами.

  • платіжними дорученнями;

  • платіжними вимогами-дорученнями;

  • платіжними вимогами;

  • розрахунковими чеками;

  • акредитивами







Схема розрахунків платіжними дорученнями

1 - постачальник відвантажує продукцію (виконує роботи, послуги);

2 - постачальник виставляє рахунок-фактуру за продукцію, роботи, послуги;

3 - покупець подає до банку, що його обслуговує, платіжне доручення;

4 - банк покупця списує з його рахунка кошти;

5 - банк покупця повідомляє покупця - власника рахунка про списання коштів;

6 - банк покупця передає електронним зв'язком або надсилає платіжне доручення на відповідну суму до банку постачальника;

7 - банк постачальника (отримувача коштів) зараховує кошти на рахунок постачальника;

8 - банк постачальника повідомляє постачальника про надходження коштів на розрахунковий рахунок випискою з розрахункового рахунка.



Схема розрахунків платіжними вимогами-дорученнями



Розрахунковий чек



Зворотна сторона розрахункового чека



Схема розрахунків розрахунковими чеками







Схема розрахунків акредитивами



31 “ Рахунки в банку “

Д-т 31 “Рахунки в банку” К-т

Початковий

залишок 30000

(сальдо)

1.35 000

2.3 000

3.8 000

Оборот 35 000 Оборот 11 000

Кінцевий

залишок

(сальдо) 54 000

Рахунок 31 має такі субрахунки:

  • 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

  • 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

  • 313 «Інші рахунки в банках у національній валюті»;

  • 314 «Інші рахунки в банках в іноземній валюті».



Дебет 31 рахунка кореспондує з кредитом таких рахунків:

  • 14 – при поверненні довгострокових фінансових інвестицій на поточний рахунок;

  • 16 – при надходженні коштів на рахунок погашення довгострокової дебіторської заборгованості;

  • 30 – внесено готівку на поточний рахунок в банку;

  • 36 – надходження коштів від покупці і замовників;

  • 41 – оплачено пайовий внесок;

  • 42 – дооцінка валюти;

  • 48 – отримані кошти цільового фінансування;

  • 50 – отримано довгострокову позику;

  • 60 – отримано короткострокову позику;

  • 63 – повернуто постачальникам зайві отримані ними суми;

  • 64 – надійшла із бюджету сума;

  • 65 – надійшли кошти від органів соцстрахування;

  • 70 – надійшли кошти від реалізації продукції;



Кредит 31 рахунка кореспондує з дебетом таких рахунків:

  • 15 – перераховані кошти на потреби капітальних інвестицій;

  • 30 – одержано готівку з поточного рахунку в банку;

  • 48 – повернуто суми цільового фінансування;

  • 50 – погашено заборгованість за довгострокові позики;

  • 52 – погашено заборгованість перед власниками облігацій;

  • 60 – погашено короткострокові позики;

  • 63 – погашено заборгованість перед постачальниками;

  • 64 – перераховано податків в бюджет;

  • 65 – оплачено страхові внески;

  • 91 – оплачено вартість витрат загальновиробничого характеру;

  • 92 – оплачено вартість витрат загально-адміністративного характеру;

  • 93 – перераховано кошти на витрати для збуту с/г. продукції;

  • 99 – витрати коштів від надзвичайних подій на підприємстві.







Журнал-ордер 1 с.-г. по рах. 31



Відомість 1.2 с.-г. до Журнал-ордера 1 с.-г.




База даних захищена авторським правом ©pres.in.ua 2016
звернутися до адміністрації

    Головна сторінка